Tijdelijke fiscale maatregelen (Corona
III)
Het percentage van de belastingvermindering
voor giften wordt verhoogd van 45% naar 60% en
het totale bedrag waarvoor een
belastingvermindering kan worden verleend wordt
opgetrokken van 10% naar 20% van het totale
netto-inkomen.
Tijdelijke fiscale maatregel (Corona
III): belastingvermindering voor de verwerving
van nieuwe aandelen van ondernemingen die hun
omzet ingevolge de COVID-19-pandemie sterk
hebben zien dalen
Om belastingplichtigen aan te moedigen om in te
schrijven op kapitaalsverhogingen van
ondernemingen die hun omzet sterk zagen dalen
ten gevolge van de COVID-19 pandemie en die
daardoor nood hebben aan bijkomende financiële
middelen, werd een maatregel ingevoerd.
Het gaat om een tijdelijke maatregel
(kapitaalverhogingen tot 31.12.2020) die geënt
is op de belastingvermindering voor het
verwerven van aandelen van startende
ondernemingen (artikel 145/26 WIB 92).
De belastingvermindering bedraagt 20% van het
investeringsbedrag met een maximum van 100 000
EUR.
Tijdelijke fiscale maatregel (Corona
III): receptiekosten 100% aftrekbaar
Receptiekosten - gemaakt tussen 8/06/2020 en
31/12/2020 – zijn 100% aftrekbaar. Het betreft
de beroepsmatig gedane receptiekosten. Kosten
van relatiegeschenken vallen niet onder deze
tijdelijke maatregel.
Tijdelijke fiscale maatregel (Corona
III): Vrijstelling van doorstorting van
bedrijfsvoorheffing
De wet van 15 juli 2020 houdende diverse
dringende fiscale maatregelen ten gevolge van de
COVID-19pandemie (Corona III) (B.S. 23 juli
2020). Eén van de maatregelen in deze wet is een
tijdelijke vrijstelling van doorstorting
bbedrijfsvoorheffing voor de maanden juni, juli
en augustus 2020.
Welke werkgevers kunnen genieten
van deze maatregel?
- Enkel de werkgevers die gebruik hebben
gemaakt van het stelsel van tijdelijke
werkloosheid gedurende een ononderbroken
periode van minstens 30 kalenderdagen tussen
12 maart 2020 en 31 mei 20210 (beide data
inbegrepen) kunnen genieten van deze
vrijstelling.
- Zijn uitgesloten:
- vennootschappen die tijdens de periode
van 12 maart 2020 tot 31 december 2020:
- een inkoop van eigen aandelen; of
- een toekenning of uitkering van
dividenden; of
- een kapitaalvermindering, of;
- elke andere andere vermindering of
verdeling van eigen vermogen
- vennootschappen die in de periode van 12
maart 2020 tot 31 december 2020:
- een rechtstreekse deelneming
aanhouden in een vennootschap die
gevestigd is in een belastingparadijs,
of
- betalingen hebben gedaan aan
vennootschappen die gevestigd zijn in
één van deze staten, voor zover deze
betalingen in de loop van het
belastbare tijdperk een totaalbedrag
vormen van ten minste 100 000 euros,
en niet werd aangetoond dat deze
betalingen werden verricht in het
kader van werkelijke en oprechte
verrichtingen die het gevolg zijn van
rechtmatige financiële of economische
behoeften.
Bedrag van de vrijstelling:
De vrijstelling bedraagt 50% van het verschil
tussen:
- enerzijds de bedrijfsvoorheffing van juni
2020, juli 2020 en augustus 2020, en
- anderzijds de bedrijfsvoorheffing van de
maand mei 2020.
De totale vrijstelling over de maanden juni,
juli en augustus 2020 mag niet meer bedragen dan
20 miljoen euro.
De bedrijfsvoorheffing verschuldigd op
opzeggingsvergoedingen, dubbel vakantiegeld,
dertiende maand en achterstallige bezoldiging
komt niet in aanmerking, net als de
bedrijfsvoorheffing van bedrijfsleiders.
Circulaire 2020/C/103 over de
tijdelijke vrijstelling van doorstorting van
de bedrijfsvoorheffing omwille van
COVID-19-pandemie – invoering van een
specifieke maatregel voor werkgevers die
gebruik hebben gemaakt van het stelsel van
tijdelijke werkloosheid
De Circulaire 2020/C/103 is een eerste
commentaar op de nieuwe fiscale maatregel over
de tijdelijke vrijstelling van doorstorting van
de bedrijfsvoorheffing omwille van
COVID-19-pandemie.
De Circulaire verduidelijkt, onder andere, de
wijze waarop de vrijstelling van doorstorting
berekend wordt. Het principe wordt verduidelijkt
aan de hand van een voorbeeld.
Bovendien bespreekt de circulaire hoe de
vrijstelling van doorstorting verrekend wordt.
Tenslotte onderzoekt de circulaire welke
werknemers worden uitgesloten.
Meer info:
Vrijgestelde reserve COVID-19 –
formulier toe te voegen bij de aangifte in de
VenB
Overeenkomstig art. 194septies/1, § 1, WIB 92,
kan een vennootschap voor het aj. 2019, 2020 of
2021 dat verband houdt met een boekjaar dat
afgesloten werd tussen 13 maart 2019 tot 31
december 2020, aanspraak maken op de tijdelijke
vrijstelling van de vennootschapsbelasting of de
belasting van niet-inwoners vennootschappen van
het geheel of een deel van het resultaat van het
belastbare tijdperk vanwege eventuele verliezen
die worden geleden in de loop van het volgende
belastbare tijdperk dat verbonden is naar gelang
het geval met het aj. 2020, 2021 of 2022, ter
versterking van de solvabiliteit en het eigen
vermogen ten gevolge van de COVID-19-pandemie.
Deze tijdelijk vrijgestelde reserve mag voor
slechts één belastbaar tijdperk dat wordt
afgesloten in de periode van 13 maart 2019 tot
31 december 2020 worden gevormd.
De fiscale administratie heeft de Opgave 275
COV bekendgemaakt, toe te voegen bij de aangifte
in de VenB of de BNI/venn. Dit formulier bestaat
uit 4 pagina's, waarvan 2 pagina's toelichting.
U vindt dit formulier op de volgende link: https://finances.belgium.be/sites/default/files/downloads/121-275-cov-2020-nl.pdf.
Investeringsaftrek: nieuw formulier
275 U
Het regime van de investeringsaftrek (IA) werd
gewijzigd door de wet van
15 juli 2020 houdende diverse dringende
fiscale bepalingen ten gevolge van de covid-19
pandemie ('Corona III'):
Het tarief wordt verhoogd tot 25 % voor nieuwe
vaste activa, die rechtstreeks verband houden
met de economische activiteit, en die tussen 12
maart 2020 en 31 december 2020 werkelijk werden
verkregen of tot stand gebracht.
De overdracht van niet afgetrokken
investeringsaftrek die beperkt is tot het enige
belastbare tijdperk dat volgt op het tijdperk
waarin de betrokken vaste activa worden
verkregen of tot stand gebracht (art. 201, §1,
lid 5, WIB 92), wordt uitgebreid naar de twee
volgende belastbare tijdperken voor de vaste
activa die in 2019 werden verkregen of tot stand
gebracht.
Het formulier 275 U (PDF,
257.72 KB) werd aangepast.
Het tabblad 275 U in Biztax is
bijgewerkt op 6 augustus.
Investeringsaftrek: Wat als u reeds
een aangifte indiende met het oude formulier
275 U?
Hebt u al een aangifte ingediend met een oude
formulier 275 U?
Kijk uw situatie dan op dit punt na en doe
indien nodig en nog voor de limietdatum voor het
indienen van de aangifte
vennootschapsbelastingen, het volgende:
- wijzig de aangifte in de
vennootschapsbelastingen en de 275 U (incl.
eventuele overdrachten) in Biztax via een
correctieaangifte,
- als dit binnen Biztax technisch niet meer
mogelijk zou zijn, contacteer uw dienst Beheer
en bezorg hen formeel de gewijzigde gegevens.
Wanneer u een softwarepakket gebruikt om de
aangiften in Biztax in te dienen, moet dit
mogelijk worden aangepast aan deze nieuwe
wetgeving.
Contacteer uw softwareleverancier of volg zijn
updates op om te weten of en wanneer uw pakket
werd aangepast. Zo kunt u de aangifte nog
indienen/wijzigen, conform deze aanpassing en
binnen de normale indieningstermijnen.
Tijdelijke werkloosheid na de
corona-epidemie – overgangsmaatregelen van
01.09.2020 tot en met 31.12.2020 – Update
13/08/2020
Tijdens de periode van 13.03.2020 tot en met
31.08.2020 wordt het begrip overmacht soepel
geïnterpreteerd en mogen alle situaties van
tijdelijke werkloosheid die het gevolg zijn van
het coronavirus worden beschouwd als tijdelijke
werkloosheid wegens overmacht. Dat is ook het
geval als ze het gevolg zijn van werkgebrek
wegens economische redenen en het bv. nog
mogelijk is om enkele dagen per week te werken.
Ook de procedure voor het indienen van
tijdelijke werkloosheid werd sterk
vereenvoudigd, zowel voor de werkgevers als voor
de werknemers.
Vanaf 01.09.2020 kunnen de sectoren en de
werkgevers die bijzonder hard getroffen zijn
door de crisis nog steeds gebruik maken van die
vereenvoudigde procedure (geen mededelingen
verzenden aan de RVA en vrijstelling van de
controlekaart C3.2A). Zij kunnen dat doen tot en
met 31.12.2020.
Voor de andere sectoren zijn vanaf 01.09.2020
de gewone regels opnieuw van toepassing als ze
een beroep doen op tijdelijke werkloosheid
wegens overmacht of economische redenen
(arbeiders en bedienden). Voor het stelsel van
tijdelijke werkloosheid wegens economische
redenen zijn tot en met 31.12.2020 wel nog
overgangsmaatregelen van toepassing.
Meer info:
Het crisis-overbruggingsrecht voor
zelfstandigen die nog steeds verhinderd zijn
om hun activiteiten te hervatten
Minister Ducarme heeft aan zijn administratie
en aan de sociale verzekeringsfondsen een
circulaire gestuurd teneinde te bevestigen,
gelet op de recente beslissingen genomen door
Nationale Veiligheidsraad en de dringende
maatregelen genomen door ministeriële besluiten
om de verspreiding van het coronavirus te
beperken, verschillende sectoren tot nader order
onder het luik "verplicht gesloten, geheel of
gedeeltelijk" blijven vallen, zonder een
volledige onderbreking van hun activiteit
gedurende een bepaalde periode of de band met de
Covid-crisis te moeten aantonen, dit zoals
voorzien is in de wet van 23 maart 2020.
Het gaat om de zelfstandigen die behoren tot
volgende sectoren:
- de evenementensector
- de artiesten die het statuut van
zelfstandige hebben
- de foorkramers
- nachtwinkels
- shisha-bars
Ter herinnering, het vervangingsinkomen
"crisis-overbruggingsrecht" werd verlengd tot en
met 31 december 2020.
Overbruggingsrecht ter ondersteuning
van de heropstart (horeca, niet-voeding
handelszaken, ...) – verlenging minstens tot
31/10/2020
Om van deze steunmaatregel te genieten, moeten
de zelfstandigen voldoen aan twee voorwaarden:
- actief zijn in een van de sectoren die het
voorwerp hebben uitgemaakt, bij ministeriële
besluiten, van een volledige of gedeeltelijke
sluiting gedurende meer dan een kalendermaand
en die aan beperkingen onderworpen blijven
tijdens hun heropening (horeca, non
food-kleinhandelszaken, kappers,
schoonheidsspecialisten...)
- aantonen dat de activiteit, voor het
kwartaal dat voorafgaat aan het betrokken
kwartaal, een daling vertoont van minstens 10%
van de omzet of de bestellingen in
vergelijking met hetzelfde kwartaal van het
voorafgaande jaar.
Deze maatregel is nu verlengd tot 31 oktober
2020.
Overbruggingsrecht ter ondersteuning
van de heropstart: voorwaarden en bedrag
Wie kan deze vergoeding ter ondersteuning voor
de heropstart aanvragen?
- Zelfstandigen in hoofdberoep;
- Primostarters;
- Meewerkende partners met maxistatuut;
- Zelfstandigen in bijberoep,
student-zelfstandigen, zelfstandigen die
genieten van de toepassing van artikel 37 en
zelfstandigen die de wettelijke
pensioenleeftijd hebben bereikt (en geen
pensioen ontvangen) van wie de wettelijk
verschuldigde voorlopige sociale bijdragen, op
basis van het referentie-inkomen in N-3,
evenveel bedragen als de bijdragen die een
zelfstandige in hoofdberoep moet betalen (=
minimumbijdrage van 717,18 euro per kwartaal,
zonder beheersbijdragen).
Wat zijn de voorwaarden om deze vergoeding aan
te vragen?
- de zelfstandige activiteit was nog verboden
of beperkt op 3 mei 2020, als gevolg van de
sluitingsmaatregelen, opgelegd door de
regering
- de zelfstandige activiteit kan opnieuw
uitgeoefend worden vanaf 4 mei (of later),
voor de volledige kalendermaand, zonder andere
beperkingen, behalve deze die gelinkt zijn aan
social distancing.
- Voor de maand juni gaat het om
bijvoorbeeld bepaalde kleinhandelaars
(geen voeding) (met uitzondering van
boekenwinkels, doe-het-zelfzaken en
tuincentra die in april al opnieuw open
waren), de reisbureaus met
kantoor/ontvangstruimte 'front office'
(die als een handelszaak moeten beschouwd
worden), de markten, de kappers en
schoonheidsspecialisten, de
autocarbedrijven die hoofdzakelijk het
vervoer van personen verzorgen in het
kader van recreatieve activiteiten zoals
groepsuitstappen en reizen, ... (en dus niet
hoofdzakelijk in onderaanneming voor
regionale busmaatschappijen actief zijn).
- In juli zal het gaan om de HORECA en
alle zelfstandige activiteiten in sectoren
waarvoor de verbodsbepalingen worden
opgeheven in de loop van de maand juni of
op 1 juli.
- U zal moeten aantonen dat uw activiteit in
het kwartaal dat voorafgaat aan de maand
waarop de aanvraag van toepassing is, een
daling kende met minstens 10% van de omzet of
van de bestellingen, ten opzichte van
hetzelfde kwartaal van 2019.
Voor de maand juni gaat het om het kwartaal
waarop de aanvraag van toepassing is (2020/2)
ten opzichte van hetzelfde kwartaal van 2019
(2019/02). - U geniet niet van het overbruggingsrecht
(klassiek of met betrekking tot de tijdelijke
crisismaatregel) voor de maand waarop de
aanvraag van toepassing is.
Opgelet, deze voorwaarden zijn
cumulatief!
De vergoeding ter ondersteuning van de
heropstart kan ook toegekend worden indien u in
het verleden al van het maximum aantal
maandelijkse uitkeringen heeft genoten (12 of 24
maanden, naargelang het geval) in het klassieke
overbruggingsrecht. Bovendien worden de periodes
die in aanmerking komen voor deze tijdelijke
crisismaatregel niet meegeteld in het maximum
aantal toekomstige toekenningen van het
overbruggingsrecht.
Deze vergoeding is niet cumuleerbaar met het
overbruggingsrecht (klassiek of met betrekking
tot de tijdelijke crisismaatregel), het
tijdelijke vaderschapsverlof voor zelfstandigen
of een ziekenfondsuitkering
(arbeidsongeschiktheids- of
invaliditeitsuitkering, moederschapsuitkering,
adoptievergoeding, vergoeding pleegouderverlof).
Wat is het bedrag van de vergoeding?
Het volledige maandelijks bedrag is:
- 1.291,69 EUR (zonder gezinslast) ;
- 1.614,10 EUR (met gezinslast).
Verlenging van de maatregel tot en met oktober
Vrijdag 31 juli 2020 heeft de Ministerraad de
verlenging goedgekeurd van de vergoeding ter
ondersteuning van de herstart tot en
met 31 oktober 2020.
In dit stadium blijven de
toekenningsvoorwaarden ongewijzigd.
Het aanvraagformulier zal binnenkort
beschikbaar zijn.
De wet van 15 juli 2020 tot
verbetering van de toestand van de werknemers
in de culturele sector werd op 27 juli 2020 in
het Belgisch Staatsblad gepubliceerd
De wet van 15 juli 2020 voorziet een tijdelijke
toelaatbaarheid tot het recht op uitkeringen
volledige werkloosheid.
Onder bepaalde voorwaarden kan een werknemer
die in de periode van 13 maart 2019 tot 13 maart
2020 voldoende artistieke activiteiten of
technische activiteiten in de artistieke sector
heeft verricht, gedurende een beperkte periode
van 1 april 2020 tot 31 december 2020
uitkeringen volledige werkloosheid ontvangen.
Meer info:
Modelformulier voor aanvraag
tijdelijke Corona-maatregelen is beschikbaar
Voor de aanvraag van de tijdelijke
corona-maatregelen (tijdelijke collectieve
arbeidsduurvermindering, Corona-tijdskrediet en
Corona-landingsbanen) moet een modelformulier
ingevuld worden, om erkend te worden als
onderneming in moeilijkheden of
herstructurering. In de verklarende bijlage
worden de belangrijkste begrippen kort
toegelicht.
Als dit formulier elektronisch ondertekend is
kan het online worden ingediend via de
applicatie Transfer van documenten.
Meer info:
Tijdelijke aanpassing van de regeling
van economische werkloosheid
Op 1 juli 2020 is het koninklijk besluit nr. 46
van 26 juni 2020 bekendgemaakt in het Belgisch
Staatsblad, dat vanaf 1 september 2020 tot en
met 31 december 2020, een tijdelijke
overgangsregeling voor de economische
werkloosheid voor bedienden invoert.
Meer info:
Toegelaten economische activiteiten
Deze pagina werd laatst bijgewerkt op 13
augustus 2020.
Meer info:
Sensibiliseringsmateriaal voor op de
werkplek in 17 talen
De FOD Werkgelegenheid heeft enkele tips om de
verspreiding van het coronavirus op de werkplek
te vermijden, vertaald.
Meer info:
Economische impact van het coronavirus
Voor deze economische impactanalyse, volgt de
FOD Economie, aan de hand van officiële
statistieken, de economische ontwikkelingen ten
gevolge van de Corona-virus van nabij op, en
werkt die analyse frequent bij. De analyse werd
afgesloten op 12 augustus 2020.
Meer info:
Vlaanderen: de Corona
ondersteuningspremie
Omwille van de coronamaatregelen hebben sommige
bedrijven door de exploitatiebeperkingen, zelfs
na de versoepelingsmaatregelen van de Nationale
Veiligheidsraad van 3 juni jl. een serieuze
omzetdaling.
Om hen financieel te ondersteunen, werd de
corona ondersteuningspremie in het leven
geroepen. De corona ondersteuningspremie
bedraagt € 2.000. Voor wie een bijberoep
uitoefent bedraagt de premie € 1.000.
Het verzoek van het ITAA om de termijn te
verlengen, werd ter harte genomen door Minister
Crevits: de termijn voor het aanvragen van de
Corona ondersteuningspremie werd verlengd
tot en met eind augustus.
Voor het aanvragen van de Corona
ondersteuningspremie heeft Vlaio een
webformulier voorzien dat door ITAA-leden kan
gebruikt worden (webformulier voor
ITAA-leden).
De manuele aanvraagprocedure is voor Vlaio heel
arbeidsintensief. Net als bij de aanvraag voor
de compensatiepremie, willen we jullie dan ook
vragen om deze manuele procedure enkel
te gebruiken als het echt niet mogelijk is om
de aanvraag via de online applicatie te laten
verlopen en hierbij de volgende
aandachtspunten in acht te nemen :
- dat jullie je uitdrukkelijk ervan
vergewissen dat de aanvraag niet door de
cliënt zelf werd ingediend en, omgekeerd, dat
de cliënt ingelicht wordt van het feit dat
jullie de aanvraag indienden;
- dat het webformulier correct wordt ingevuld
met de juiste gegevens;
- dat de aanvraag enkel wordt ingediend als de
cliënt voldoet aan de criteria om de
ondersteuningspremie aan te vragen;
- dat de bestaande opdrachtbrief wordt
aangevuld met betrekking tot de tussenkomst in
het kader van de ondersteuningspremie, waarbij
in voorkomend geval dezelfde vereenvoudigde
procedure als deze voor de hinderpremie wordt
toegepast, zoals beschreven in de brochure. (https://www.itaa.be/wp-content/uploads/20200508-NL-ITAA-Brochure.pdf,
p. 70).
Meer info:
Vlaanderen: het Vlaams
beschermingsmechanisme
Het besluit van de Vlaamse Regering van 7
augustus 2020 met betrekking tot de toekenning
van steun in het kader van het Vlaams
Beschermingsmechanisme werd gepubliceerd in het
Belgisch Staatsblad en trad in werking op 17
augustus 2020.
Vanaf 18/8 kan je ook een voorschot van € 2.000
aanvragen voor het Vlaams
Beschermingsmechanisme.
Let op: enkel ondernemingen die verplicht
werden te sluiten vanaf 29 juli 2020 omwille van
de coronamaatregelen die genomen werden door de
Nationale Veiligheidsraad en de daaruit
voortvloeiende maatregelen van de bevoegde
autoriteiten inzake burgerlijke veiligheid zoals
de beslissingen van de gouverneur van Antwerpen,
kunnen hiervan genieten.
Meer info:
Bron: ITAA