Cohabitation
ou se marier ?
Arbre,
maison, bébé, jardin... En tant que professionnel du numéro, vous serez sans
doute sollicité pour des conseils sur les projets futurs de vos clients. Mais
quels sont les avantages et les inconvénients fiscaux du mariage ou de la
cohabitation ?
La CRECCB
se fera un plaisir de les répertorier pour vous, afin que vous puissiez
informer vos clients de manière simple.
Cohabitation
?
Vous vivez
ensemble à la même adresse de domicile, sans plus attendre. Alors, vous êtes en
cohabitation de fait.
Dans ce
cas, chaque partenaire doit soumettre sa déclaration d'impôt sur le revenu des
personnes physiques séparément et chaque partenaire est également imposé
séparément. D'un point de vue fiscal, il n'y a pas de lien entre les deux
partenaires. Vous ne pouvez pas prétendre à des prestations telles que le
quotient conjugal, ni accorder un salaire à votre partenaire. En outre, il n'y
a pas d'avantages liés à un prêt hypothécaire. Chaque partenaire doit prendre
en compte séparément la part de propriété des biens.
Toutefois,
la cohabitation de fait peut être plus avantageuse si l'un des partenaires ou
chacun d'entre eux est plus âgé et a des enfants à charge sur le plan fiscal.
Après tout, vous bénéficiez d'une exonération plus importante de votre entrée
car vous êtes considéré comme une seule personne aux fins de l'impôt. En outre,
vos enfants peuvent gagner davantage avant d'être considérés comme "non
dépendants de l'impôt".
Si vous
avez fait une déclaration de cohabitation légale auprès de l'officier de
l'état civil, vous cohabitez légalement.
Les
cohabitants légaux sont pleinement assimilés aux couples mariés depuis l'année
de revenu 2004. Cette intervention dans le code des impôts sur le revenu vise à
assurer la neutralité fiscale de certaines formes de société.
En cas de
cohabitation légale, le revenu et l'impôt sont déterminés séparément, mais vous
êtes imposé en même temps que votre partenaire. Le quotient conjugal
s'applique, vous pouvez accorder un salaire à un partenaire coopérant et les
dépenses liées au crédit hypothécaire peuvent être mieux réparties.
Le plus
grand inconvénient de la cohabitation légale réside dans les conditions de
recouvrement des impôts. La législation prévoit que la partie de l'impôt
découlant du revenu imposable de l'un des partenaires cohabitants légaux peut
être récupérée sur l'ensemble de ses propres biens et sur l'ensemble de la
propriété. Le contrat de cohabitation dans lequel la cohabitation est organisée
ne compte pas ici.
Dans
certains cas, cependant, il existe une taxe distincte. En cas de cohabitation
légale, l'impôt commun n'est pas appliqué l'année où la déclaration de
cohabitation légale a lieu, l'année suivant une séparation de fait et dans la
mesure où la séparation de fait a continué à produire ses effets pendant cette
période imposable, ainsi que l'année où la cohabitation légale cesse.
Si vous
vous mariez, il y a un décumul complèt de vos revenus depuis l'année de
revenu 2004. Plus précisément, pour le calcul de l'impôt sur le revenu, les
revenus des conjoints ne sont plus cumulés. Il existe toujours une déclaration
d'impôt unique, mais le revenu imposable et le calcul de l'impôt sont séparés.
Il est
toujours possible de transférer les revenus et/ou les dépenses entre les conjoints.
1.
Le quotient matrimonial
Il s'agit de transférer une partie des revenus professionnels d'un
partenaire à l'autre, si le partenaire lui-même a peu de revenus
professionnels. Ce revenu limité ne peut s'élever qu'à 30 % du revenu
professionnel total des deux conjoints. Dans le cas d'un mariage, une partie
des revenus de l'un des partenaires est transférée à l'autre et imposée à un
taux inférieur. Si ce conjoint n'est pas imposé sur ses propres revenus, cette
partie sera même soumise à une tranche de revenu non imposable.
2.
Conjoint aidant
Lorsque le conjoint aide l'autre conjoint à exercer une profession
indépendante, il est possible d'accorder un salaire à ce dernier. Celle-ci doit
correspondre à une rémunération normale pour le travail effectué et est limitée
à 30 % des revenus du conjoint travailleur indépendant. Si vous pouvez prouver
que la part vous donne droit à une part plus importante, le conjoint
"aidant" peut recevoir une rémunération supérieure à 30 %. Cela
peut réduire la charge fiscale d'un couple.
3.
Avantage fiscal d'un prêt hypothécaire
Deux situations sont possibles ici :
a. La répartition des intérêts et/ou le
remboursement du capital entre les 2 conjoints doit être optimisée, sans tenir
compte de la part de chacun dans le patrimoine.
b. Si l'un des conjoints n'a pas de
revenus professionnels, aucune prestation ne peut en principe être demandée car
elle est basée sur l'existence de revenus. Le partenaire sans revenus peut
alors bénéficier du transfert fiscal des revenus du quotient conjugal ou de l'octroi
d'un salaire en tant que conjoint aidant.
Attention
: responsabilité solidaire pour le recouvrement de l'impôt !
Un impôt
commun signifie également une responsabilité conjointe et solidaire pour les
dettes fiscales. La loi prévoit que l'impôt ou une partie de l'impôt provenant
du revenu imposable de l'un des conjoints, quel que soit le régime matrimonial,
peut être recouvré sur l'ensemble des biens propres des conjoints et sur les
biens communs des deux conjoints.
Dans
certains cas, vous, en tant que couple marié, serez toujours imposés
séparément. Les époux ne sont pas imposés conjointement l'année de la procédure
matrimoniale, l'année suivant celle de la séparation de fait et dans la mesure
où la séparation de fait s'est poursuivie pendant cette période imposable,
ainsi que l'année de la dissolution du mariage ou de la séparation de corps.